Топ 10 ошибок в декларциях по НДС

Самые распространенные ошибки в декларациях по НДС:

• Несоблюдение контрольных соотношений, утвержденных приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519
• Искажение или не отражение (не корректное отражение) сведений из книги продаж и книги покупок, а также журналов выставленных и полученных счетов-фактур при наличии показателей налоговой базы и вычетов в декларации
• Не отражение НДС с полученных авансов в счет будущих поставок в периоде, когда продавец отгрузил товар и выставил счет-фактуру (стр. 170 раздела 3 декларации)
• Ошибки или отсутствие информации о полученных и выставленных счетах-фактурах, подлежащих отражению в разделах 10 и 11 в декларациях компаний, занимающихся посреднической деятельностью
• Ошибки при заполнении книги покупок, книги продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур, когда компания одновременно является плательщиком НДС по деятельности в интересах другого лица и работает по агентским договорам (договорам комиссии, транспортной экспедиции)
• Отражение в налоговой декларации вычетов по НДС за пределами трех лет от даты выставления счета-фактуры и на момент окончания налогового периода, в котором представлена декларация
• Завышение суммы НДС аннулирующих записей в сравнении с суммой налога в счете-фактуре, подлежащей аннулированию
• Неправильное отражение в декларации записей при выставлении, получении исправительных счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур
• Некорректное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Чтобы избежать ошибок при формировании декларации по НДС, необходимо руководствоваться:

• приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519
• постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137
• письмом ФНС от 23.03.2015 № ГД-4-3/4550.